Договор дарения между юридическим и физическим лицом

Содержание

Налогообложение подарков от организаций и физлиц

Договор дарения между юридическим и физическим лицом
В некоторых случаях при дарении подарков у организаций и физлиц возникают обязанности по исчислению и уплате НДФЛ. Рассказываем, кто и в каком порядке должен платить налог с подарков, и в каких случаях подаренное имущество освобождается от налогообложения.

Налогообложение подарков, полученных от организаций

В соответствии с п. 2 ст. 572 ГК РФ подарком признается безвозмездно переданная в собственность физлица вещь либо имущественное право. На стороне дарителей могут выступать в том числе организации и ИП, которые могут дарить подарки, например, своим работникам, клиентам и потенциальным покупателям.

Причем в ряде случаев дарение подарков влечет возникновение обязанностей налогового агента по НДФЛ и необходимость уплаты налога со стоимости переданного подарка.

По закону при определении налоговой базы по НФДЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Подарки в этом смысле исключением не являются.

Вместе с тем далеко не все подарки являются объектом налогообложения по НДФЛ. Так, не облагаются налогом подарки, поступающие физлицам от организаций и ИП, чья стоимость не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). С таких подарков НДФЛ не платится.

При этом стоимость подарка в размере, превышающем установленное ограничение в 4 000 рублей, подлежит обложению налогом в общеустановленном порядке. То есть, если организация дарит физлицу больше 4 000 рублей, то с суммы превышения необходимо исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Причем пороговое значение в 4 000 рублей считается за налоговый период, то есть за целый год. Это значит, что сувенирная продукция, стоимостью до 4 000 рублей, единоразово подаренная клиентам или возможным покупателям, не облагается налогом. При дарении подобных подарков у организации не возникает обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Если же организация подарит сотруднице 2 000 рублей, скажем, к 8 марта, а на Новый год (в этом же году) подарит ей же еще 4 000 рублей, то НДФЛ с полученных подарков в этом случае придется заплатить.

Но налог в размере 13% будет исчисляться не с совокупной величины подарков (2 000 + 4 000), а именно с суммы, которая превышает величину в 4 000 рублей. Иными словами, в данном случае организация-даритель должна будет заплатить в бюджет НДФЛ в размере 260 рублей (2 000 х 13%).

Уплата налога с подарков от организаций

Срок уплаты налога – не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.

Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.

Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.

В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.

Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка.

НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС.

При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Учет подарков в составе расходов

Если к самому факту дарения организациями подарков налоговики относятся снисходительно, поскольку законодательство не запрещает такое дарение, то с возможностью учета стоимости подарков в расходах организации все обстоит гораздо сложнее.

Дело в том, что в соответствии с действующими правилами расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ).

При этом НК РФ прямо устанавливает правило, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций нельзя учитывать расходы в виде безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/118688/

Дарение юридическими лицами

Договор дарения между юридическим и физическим лицом

Юридическое лицо может подарить имущество, имущественное право или требование стоимостью более 3000 рублей, только физическому лицу. При этом требуется составить письменный договор. Исключением из данного правила является пожертвование, то есть дарение в общественно-полезных целях, а также передача денег и материальных ценностей дочерней или главной компании.

Одаривание организацией гражданина может быть связано с трудовыми отношениями между работником и работодателем. При определенном статусе фирмы и высокой доходности ее деятельности, является вполне логичным поощрение высококвалифицированного подчиненного подарком в виде имущества.

Безвозмездная передача имущества между коммерческими организациями недопустима.

Ст. 572 ГК РФ договором дарения считает безвозмездную передачу или обещание передать в собственность имущество, имущественное право или требование, одной стороной (дарителем), другой (одаряемому). Предметом дара, может служить освобождение одаряемого от обязательства перед дарителем или третьим лицом.

Главным признаком дарения является его безвозмездность, то есть намерение совершить подарок без встречного предоставления. Этот признак называют так же отсутствием причинной обусловленности.

Заключение договора дарения между коммерческими организациями, запрещено законодательством.

Не смотря на ограничение, компании все же одаривают друг друга, как правило, такие взаимоотношения характерны для дочерних и материнский предприятий.

Тем более, что законодательство о налогах, с учетом ряда ограничений, освобождает от налогообложения средства полученные безвозмездно между такими компаниями.

При этом, процедура безвозмездной передачи денег происходит как пополнение оборотных средств. Такая операция в некоторых случаях является попыткой вывода средств перед наступлением банкротства.

Дарение между юридическими лицами

Целью коммерческих организаций является извлечение прибыли (ст. 50 ГК РФ), следовательно, отчуждение чего-либо бесплатно выглядит нелогичным. Это в равной степени справедливо и по отношению к индивидуальным предпринимателям.

Делая вывод из вышесказанного, можно вполне обоснованно утверждать, что установленный п. 4 ст. 575 ГК РФ запрет на дарение между юридическими лицами является вполне обоснованным.

Необходимо признать, что дарение действительно не представляет интереса для организаций, но существуют иные формы безвозмездной передачи имущества, которые порой ошибочно принимаются за дарение.

Имеются в виду взаимоотношения между учредителями (организациями) и зависимыми предприятиями. Внесение в уставной капитал финансов или имущества не всегда является дарением.

Пример

ООО «Мега», безвозмездно пополнило оборотные средства дочерней компании «Вега плюс». Истец Стрельцов А.О., конкурсный управляющий, обратился в арбитражный суд с иском к ООО «Мега», о признании ничтожной сделки по передаче оборотных и основных средств. Ввиду безвозмездности, указал на то, что эти действия являются дарением и законодательством запрещены.

И в силу запрета, сделка, по мнению истца не законна. В свою очередь, ответчик ссылался в своих доводах на то, что финансировал деятельность компании, так как являлся его участником, владеет 40% уставного капитала и подразумевал получение прибыли.

Суд признал сделку ничтожной, потому что стороны сделки являлись самостоятельными субъектами хозяйствования, не отвечали по долгам друг друга и вклад не входил в обязанности ООО «Мега».

Сделка была бы признана законной, если в уставе общества было прописано, что дополнительной обязанностью всех участников организации является внесение вклада в дочернее предприятие. Вклады на имущество в таком случае влияли бы на размер активов, из которых определялась стоимость доли участников (в том числе и при выходе) следовательно, такая передача финансов не была безвозмездной.

https://www.youtube.com/watch?v=rmgbVe47KT0

Такие примеры из практики свидетельствуют о том, что правило на запрет финансирования между организациями (вклад в капитал), не всегда можно признать дарением, если формально отсутствует главный признак-безвозмездность. Ведь выгода может складываться из самой сути их взаимоотношений.

Дарение между юридическим и физическим лицом

В соответствии со ст. 421 ГК РФ, юридические и физические лица свободны в заключении сделок.

Договор будет считаться заключенным, если оформлен в надлежащей форме и достигнуто соглашение по всем его условиям.

Процедура дарения между юридическим и физическим лицом законодательством разрешена, что следует из норм ст. 575 ГК РФ, разумеется, при условии одарения второго лица, первым.

Если вещь находится в хозяйственном ведении или оперативном управлении юридического лица, то, согласно ст. 576 ГК РФ она может быть подарена только при условии согласия собственника.

Такое положение обусловлено тем, что дарение представляет собой процедуру, результатом которой будет полное прекращение прав на подаренное и вернуть имущество без веских оснований будет уже невозможно.

В такого рода сделках, письменная форма требуется при сумме подарка более 3000 рублей. От юридического лица должен быть представитель, уполномоченный на совершение сделки и, в случае необходимости, на проведение государственной регистрации. Такие полномочия подтверждаются доверенностью.

Физическое лицо для совершения сделки одаривания должно быть дееспособным и совершеннолетним, иначе, договор будет являться недействительным. В случае ограниченной дееспособности, или несовершеннолетия одаряемого, от их имени должны выступать законные представители.

Договора могут быть реальными, когда передача имущества, права/требования происходит непосредственно в момент составления контракта или консенсуальными, если будущий собственник становится полноценным обладателем объекта одаривания спустя некоторое время после заключения договора.

Налогообложение при дарении юридическими лицами

Договора дарения недвижимости, автотранспорта, акций, паев и вкладов подлежат налогообложению в размере 13% от рыночной стоимости подарка. Следует обратить внимание, на то, что исчисление производится не от суммы указанной в договоре, как ошибочно считают граждане.

Это связано с тем, что некоторые лица, стараясь найти способ заплатить пошлину в меньшем размере, намеренно занижают цену имущества. Налоговые инспектора, в случае обнаружения заниженной или завышенной цены более чем на 20% от рыночной стоимости, вправе провести проверку и в судебном порядке взыскать необходимую сумму с пени и штрафами.

Если стороной сделки является юридическое лицо, то все происходит несколько иначе. Здесь решение вопроса лежит в плоскости соотношения гражданского и налогового законодательств. Ст. 251 п. 1 пп. 11 НК РФ гласит, что не подлежит налогообложению безвозмездный доход организации, полученный от другого лица, состоящего с ним в корпоративных отношениях.

Налоговые операции напрямую зависят от содержания гражданско-правовых норм. Лицо становится плательщиком налога, в случае правовой верности заключенных договоров.

В Налоговом кодексе, в вышеуказанной норме, подразумеваются только допустимые с точки зрения норма права сделки, например вклады в общество.

Заключение

Ограничение юридических лиц в одаривании не препятствует осуществлению их деятельности. Нельзя так же сказать, что ст. 575 ГК РФ различается с практикой ведения бизнеса, ведь организации могут иметь интерес к отчуждению имущества без встречного предоставления и это не будет являться дарением.

В случае признания сделки несоответствующей норме закона, это повлечет ее недействительность. Последствием будет реституция (возврат сторонами полученного по договору).

В вопросах исследования договорных отношений сторон большое значение имеют их намерения. Поэтому при заключении договоров дарения обращайте внимание на следующее:

  1. Основной принцип подарка это безвозмездность и безусловность, поэтому нельзя что-то требовать взамен или ставить возмездные условия по обращению с этим имуществом, имущественным правом/требованием.
  2. Если в соглашении содержится условие о встречном предоставлении, даже если оно не равноценно, такие действия не могут попадать под дарение.
  3. Если договор, формально возмездный, но в нем отсутствует условие о встречном предоставлении или оно вызывает неясность, это не свидетельствует о безвозмездности отчуждения. При определенных обстоятельствах дела, судом такая сделка может считаться притворной
  4. Отчуждение имущества в уставной капитал в качестве вклада, не будет являться дарением только при условии надлежащим образом оформленных документов.

Вопрос — Ответ

Мой работодатель хочет подарить мне недвижимость. Скажите, какие я понесу финансовые траты?

Вам необходимо будет оплатить пошлину за государственную регистрацию договора дарения в регистрирующем органе (2000 рублей) и налог в размере 13% от рыночной стоимости имущества.

Мой дядя является держателем акций в одной крупной компании и хочет подарить их мне. Существуют ли какие-то ограничения по процедуре одаривания, не будет ли у него проблем в обществе?

Подарить, свое имущество можно любому лицу, вне зависимости от того, в каком виде оно выражается: акции, деньги, машина или что-либо еще. Сложностей не возникнет, так как сделка по одариванию не требует чьего либо согласия или особенной процедуры, в отличие от купли-продажи.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Источник: http://darstvennaja.ru/storony-dogovora-dareniya/yuridicheskiye-litsa/

Особенности договора дарения между юридическим и физическим лицом

Договор дарения между юридическим и физическим лицом

По закону разрешается проводить процедуру дарения гражданам со стороны организации (юридических лиц). Это описано в гл. 32 ГК РФ о передаче в виде подарка в безвозмездное пользование. Можно отменить сделку при появлении на то оснований.

Главное — учитывать налогообложение, поскольку на дарителя налагаются некие обязательства по уплате налогов. Обязательно составляется договор дарения между юридическим и физическим лицом в письменном варианте.

Если, конечно, сделка не осуществляется с целью пожертвования, на основании общественно полезных целей по передаче ценностей в руки гражданина.

Положения договора дарения

В ГК РФ (2 часть) внесены особые изменения за последние годы, введён ряд нововведений относительно новых рыночных отношений с учетом степени развития экономики на сегодняшний день. Урегулированы правила по составлению, переоформлению документа дарения между юридическим и физическим лицом.

При составлении соглашения указываются:

  • ФИО, данные обоих участников;
  • орган, оформляющий сделку;
  • предмет договора;
  • способ передачи на безвозмездной (возмездной) основе;
  • отсутствие (наличие) обременений на имущество.

Даритель обязуется передать подарок в дар именуемому физлицу и при необходимости реализовать право в дальнейшем по отмене дарственного соглашения при появлении на то оснований.

Передача имущества проводится на основании акта приема-передачи. Документ подписывается обеими сторонами и в этом случае будет считаться заключенным. Распоряжение имуществом новым пользователем вступит в законную силу.

Дополнительно возможно написание отсроченного документа. Ведь по закону даритель вправе дать обещание о вручении подарка в безвозмездное пользование спустя определенный временной интервал. Но вступление документа в законную силу гарантировано сразу после его подписания.

Объекты сделки

Объектом передачи от дарителя иному лицу может стать имущество:

  • земельный участок;
  • автомобиль (как движимый объект);
  • квартира;
  • дачное строение;
  • загородный дом;
  • оргтехника;
  • бизнес полностью, доля.

Из объекта напрямую будут вытекать особенности оформления документации. После подписания документа одаряемый вправе самостоятельно распоряжаться переданным в дар имуществом, денежными средствами. Так сделка будет считаться завершенной. Одариваемому останется оплатить налог, в частности, земельный при дарении участка.

Процедура оформления

Процедура проводится исключительно в письменном варианте. Дополнительно предоставляются документы в подтверждение произведённых расходов со стороны юр. лиц, если таковые имеются.

Внимание! Процедура оформления дарения не может проводиться в пользу работников образования, муниципалитета, гос. учреждений, врачей. При передаче крупных денег (кроме дарственной) необходимо прикладывать протокол о согласовании разногласий между сторонами.

Процедура оформления следующая:

  • посещение Росреестра;
  • написание заявления о регистрации;
  • уплата госпошлины;
  • приложение квитанций, выписок, чеков, документов.

После получения расписки, принятия пакета документов будет указана дата, когда дарителю нужно посетить Росреестр вновь, чтобы получить свидетельство о праве собственности.

Оформление договоров производится по правилам (ст. 572 ГК РФ). Так, вещи передаются со стороны организации на безвозмездной основе в пользу физ. лица. Возможно, с высвобождением (удержанием) от одариваемого имущественных обязанностей.

СПРАВКА! Договор не должен отражать в себе наложение обязанностей на подарок, иные встречные условия со стороны одаряемого. В противном случае он будет признан ничтожным.

Важно понимать, что дарение от юридического лица физическим лицам — это подарок, а не сделка. Руководитель выносит приказ о выдаче подарка, который берет на себя роль передаточного акта.

Сделка со стороны юр.

лиц или организаций осуществляется исключительно уполномоченным представителем (например, юристом) с нотариальной доверенностью на руках, обязательным отражением предмета дарения, ФИО одаряемого.

документа, образец

Образец договора обязательно отражает данные участников процесса:

  • ФИО, паспорт;
  • дата, место выдачи;
  • орган, оформляющий документацию;
  • предмет договора;
  • способ передачи товара (имущества), т. е. в безвозмездное пользование;
  • описание распоряжения о передаче подарка;
  • подтверждение прав собственности на передаваемое имущество;
  • наложение обременений (ограничений), если таковые имеются;
  • перечень обязанностей, прав для каждой стороны.

Даритель обязан вручить подарок после подписания документа. Но может воспользоваться правом отмены дарения. Одаряемый, в свою очередь, должен будет вернуть имущество обратно при отмене дарения, оформить отказ с учетом требований (условий), прописанных в договоре.

По действующему законодательству передача подарка осуществляется на основании акта приема-передачи с подписями каждой из сторон сделки. Дарение между юр- и физлицом будет считаться произведенным только с момента подписания обеими сторонами и составления акта.

форма договорапредметправовые последствия
письменнаязаконодательные акты, денежные вознаграждения с превышением суммы в 10 МРОТ, обещание одаривания в будущемзаконность, юридическая правовая значимость документа, возможность оспаривания в суде
устнаяключи, правоустанавливающие документыотсутствие законности, равно как и последствия для обеих сторон-участников

По закону возможно оформление реального, консенсуального договора со вступлением в силу со дня передачи имущественного объекта, если условие прописано в документации. Передача подаренного имущества осуществляется символически либо путем вручения.

Если в документе будет указана обязанность по предоставлению одаряемому имущества в будущем, то документ вступит в законную силу на основании концептуальных прав, т. е. после получения указанного имущества одаряемым в руки.

Регистрация документа гос. службами производится в обязательном порядке и независимо от формы составления договора. Особенно если объектом сделки является недвижимость, автомобиль. Иначе документ не будет иметь законной силы.

Налогообложение

При составлении дарительного документа от организации простым гражданам уплате налогов подлежат обе стороны. Физ. лицу придётся дополнительно оплатить налог на добавочную стоимость НДС с учетом стоимости подаренного имущества.

СПРАВКА! При начислении налогообложения на прибыль с организаций не взимаются расходы в случае передачи подарка в безвозмездное пользование.

Если расходы понесены организацией в момент передачи товара, то одаряемому физическому лицу придется возместить стоимость, оплатить НДФЛ с учётом стоимости подарка в течение 1 года.

Хотя начисления производятся не со всей стоимости, а исключительно с суммы, превышающей 4000 руб.

С одаряемого взимается 13% налоговая ставка согласно ст. 40 НК РФ. Если организация является налоговым агентом для одаряемого, то на основании ст.226 денежная сумма будет удерживаться именно из средств дарителя. В случае передачи денежных средств удержание производится непосредственно до передачи одаряемому или же после выплат в виде подарка в натуральном виде.

Может ли физлицо сделать подарок юрлицу

Ст. 575 указывает, что сделать подарок физлицо может, но по стоимости, не превышающей 5 МРОТ. На основании закона дарение невозможно, если в качестве одаряемого выступают:

  • недееспособные граждане, их представители;
  • работники лечебных заведений;
  • госслужащие муниципальных образований;
  • коммерческие организации.

Стоимость одаряемого имущества свыше 3000 руб. возможна исключительно физическим лицам на основании составленного письменного договора. Исключение – пожертвования, когда дарение производится на общественно полезных началах.

Передача материальных ценностей производится работодателем при наличии трудовых отношений с сотрудниками, когда можно наградить в качестве поощрения ценным подарком.

По закону заключать договор дарения от физических лиц юридическим, равно как между коммерческими фирмами, запрещено, хотя на практике всё же одаривают друг друга ценными подарками. Особенно это касается дочерних предприятий (ООО, ОАО), которым выгодно получать средства в дар на безвозмездной основе.

Составлять договор дарения между физ- и юрлицом и заключать подобные сделки можно. Это разрешено законодательством, но при условии, что именно юридическое лицо передает подарок физическому лицу, а не наоборот. Если же вещь принадлежит по хозяйственному ведению, то возможна передача в дар при наличии условий, что собственник подарка полностью согласен на проведение сделки.

Именно представителем коммерческой (юридической) организации проводятся подобные сделки. Обязательное условие для физического лица —полная дееспособность, достижение совершеннолетия. В противном случае договор будет считаться недействительным.

Внимание! Если физическое лицо – несовершеннолетний гражданин, то выступить за него при оформлении договора вполне имеет право законный представитель.

Нельзя путать отчуждение имущества с дарственной. Иначе сделка не будет соответствовать нормативам закона, повлечет за собой недействительность или реституцию по возврату предмета договора обратно дарителю. Весомую роль в договорных отношениях имеет намерение. При проведении сделок с дарением необходимо учитывать такой принцип, как безвозмездность.

При дарении нельзя что-то потребовать взамен, выставлять условия и требования, не прописанные ранее в соглашении. Подобный договор может вызвать неясность, если составлен как формально возмездный, и запись о встречном предоставлении отсутствует.

Даже при обращении в суд подобные сделки могут быть признаны притворными (недействительными). Дарение может стать отчуждением имущества в пользу иного лица, а это уже иная форма составления документа с особым значением.

На данные моменты нужно обращать внимание при составлении дарительной документации.

Источник: https://PriNasledstve.ru/darenie/mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-litsom.html

Договор дарения между юридическим лицом и физическим лицом: образец – особенности передачи собственности организацией гражданину

Договор дарения между юридическим и физическим лицом

Согласно 32 статье Гражданского кодекса РФ юридическое лицо может передать в дар физическому любую собственность.

Но при этом необходимо составить договор и учесть налоги, которые должен платить даритель в силу своей основной деятельности.

То есть подобного рода дарственные могут иметь проблемы с налоговой или кредиторами, если возникнет подозрение, что передача имущества в дар лишь средство избежать уплаты налогов.

Может ли физлицо сделать подарок юрлицу?

Такой дар возможен, на основании статьи 575 ГК РФ. Но стоимость подарка не должна превышать 5 МРОТ, а также нельзя дарить:

  • Недееспособным гражданам и их представителям;
  • Работникам лечебных заведений;
  • Государственным служащим муниципалитетов;
  • Коммерческим организациям.

Подарок имущества дороже 3000 рублей физическое лицо может сделать только другому физическому лицу. Но есть исключение – пожертвования в благотворительные организации.

Закон запрещает заключение договора о дарении от физического лица юридическому, но на практике часто такие договора заключаются, особенно в случае передачи собственности дочерним предприятиям.

Закон разрешает заключать такие договоры, только если дарителем выступает юридическое лицо, а получателем – физическое.

Налогообложение при дарении юридическими лицами

При передаче в дар имущества от организаций обычным людям, платить налоги придётся обеим сторонам соглашения.

Физическое лицо должно платить НДС. Он зависит от стоимости товара. Также если при передаче подарка юридическое лицо понесло расходы, то получатель подарка должен их компенсировать. В течение года он должен оплатить НДФЛ на подарок, если его стоимость превышает 4000 рублей.

Размер налога составляет 13% от стоимость подарка.

Даритель платит его, только если он является налоговым агентом одариваемого. В ином случае он налог не платит, а стоимость подарка изымается из общей суммы его доходов, на основании которой начисляются налоги за отчётный период.

Заверение договора

Любой договор на дарение лучше всего заверить у нотариуса.

Тем более, что в случае, когда дарителем выступает юридическое лицо, ему нужно иметь доказательства, что передача имущества в дар не была частью схемы ухода от уплаты налогов.

Также нельзя передавать в дар имущество во время процедуры банкротства. Конкурсные кредиторы могут посчитать это способом выведения средств из активов компании.

Нотариально заверенная дарственная и акт передачи имущества будут договорами на случай любых споров в суде.

Источник: https://estatelegal.ru/nedvizhimost/darenie/dogovor-dareniya-mezhdu-yuridicheskim-licom-i-fizicheskim-licom/

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Договор дарения между юридическим и физическим лицом

Как известно, отечественное законодательство допускает дарение от лица организаций в пользу обычных граждан.

Указанное правоотношение регулируется общими нормами главы 32 ГК, но вместе с тем имеет ряд особенностей при оформлении, безвозмездной передаче отдельных видов подарков, а также дополнительные ограничения и основания для отмены сделки.

Кроме того, отдельного рассмотрения требуют особенности налогообложения — обязанность по уплате налогов возникает и у дарителя.

Оформление дарения между юридическим и физическим лицом

Дарение между организацией и физическим лицом, по общему правилу оформляется договором дарения (ст. 572 ГК).

По нему, организация безвозмездно передает или обязуется передать какую-либо вещь, имущественное право или освободить одаряемого от имущественной обязанности.

Обратим внимание, что такой договор не может содержать какой-либо имущественной обязанности или встречного представления одаряемого, иначе он будет ничтожным.

Важно

Если стоимость подарка, передаваемого юр. лицом превышает 3 тыс. рублей, договор обязательно должен быть составлен в письменной форме. Нарушение данного правила влечет ничтожность заключенной сделки (п. 2 ст. 574 ГК).
Отметим, что требование о письменной форме любого из договоров, заключаемого юр. лицом, содержится в п. 1 ст. 161 ГК.

Кроме формы, договор должен отвечать требованиям и . Так, согласно ст. 432 ГК, договор должен содержать условие о предмете. Согласно п. 2 ст. 572 ГК, договор дарения, не указывающий на конкретный подарок, является ничтожным. Так, в дарственной подробно описываются все значимые характеристики подарка, выделяющие его из числа схожих предметов.

Кроме предмета, указанию в договоре подлежит порядок его передачи одаряемому гражданину. В частности, должны быть определены условия передачи, способ и сроки вручения, дополнительные составляемые документы, проводимые процедуры, участвующие третьи лица и т.д.

Если передаваемый подарок имеет недостатки, которые могут нанести какой-либо вред одаряемому, то представитель организации дарителя обязан сообщить ему о них (ст. 580 ГК). Кроме того, указанные недостатки целесообразно также отобразить в договоре.

Поскольку проведение дарения, это не только сделка, но и финансовая операция, требующая бухучета, то кроме договора дарения, юридическому лицу необходимо подготовить и другие документы. В частности, дарение также оформляется приказом руководителя организации и ведомостью о выдаче подарка, которая выполняет роль передаточного акта.

Обратим внимание, что от лица организации, сделку по дарению всегда заключает ее уполномоченный представитель, который действует по доверенности, выданной руководителем организации. Согласно п. 5 ст. 576 ГК, такая доверенность обязательно должна содержать указание на одаряемого и предмет дарения.

Дарение автомобиля юридическим лицом физическому лицу

Процедура дарения автомобиля юридическим лицом в пользу гражданина, мало чем отличается от стандартной дарственной, однако, все же имеет и характерные особенности. Так, по ряду причин (участие юр.

лица, стоимость подарка, необходимость постановки его на учет), такой договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Кроме самого договора, составлению подлежат и другие документы, подтверждающие расходы юридического лица.

После получения в подарок автомобиля, у физ. лица возникнет необходимость постановки его на учет (регистрации) в органах ГИБДД. Порядок проведения такой регистрации предусмотрен Приказом МВД РФ №1001 от 24.11.08г.

При дарении в пользу физ.

лица, следует помнить, что п. п. 2 и 3 ст. 575 ГК, законодатель определил перечень лиц, дарение в пользу которых запрещено.

Так, в этот перечень входят работники образовательных, медицинских и социальных учреждений, а также государственные и муниципальные служащие.

Согласно ст. 432 ГК, единственным существенным условием дарения, является условие о предмете (подарке). Ввиду этого, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля — его марку, модель, тип, цвет и номер кузова, номер двигателя, а также прочие индивидуальные характеристики. Игнорирование данного правила не позволяет считать сделку заключенной.

Отметим, что в случае получения в подарок гражданином автомобиля, у него возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ от рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть указана в документе. Объективность указанной стоимости должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

К сведению

Кроме этого, договором должен быть определен один из способов передачи подарка. Согласно ст. 574 ГК, передача автомобиля возможна путем его вручения, символической передачи (вручения ключей) или передачи правоустанавливающих документов на автомобиль.

При заключении юр. и физ.

лицами обещания дарения автомобиля и последующей реорганизации предприятия — дарителя до его исполнения, согласно ст. 581 ГК, обязанность по исполнению сделки переходит к правопреемникам. В то же время в случае смерти одаряемого, право на получение подарка к наследникам не переходит.

Пример

К нотариусу Прохоровой обратился представитель ООО «АКБ», с просьбой удостоверить дарственную на автомобиль «Тойота», совершаемую «АКБ» в пользу судебного пристава Розанова.

В частной беседе с представителем организации, нотариус узнала, что в производстве у одаряемого судебного пристава, находится дело в отношении «АКБ», о взыскании с последних многомиллионных долгов. Кроме того, представитель разъяснил, что передача автомобиля, это знак благодарности и его нельзя признавать как взятку.

Однако нотариус был иного мнения по этому поводу. Она отказалась удостоверять данный договор, мотивируя свое решение тем, что он противоречит закону.

В частности, указанный договор нарушал п. 3 ст. 575 ГК, запрещающий дарение в пользу государственных служащих, связанное с их профессиональной деятельностью. Так как судебный пристав был госслужащим, а дарение автомобиля было непосредственно связано с его деятельностью, отказ нотариуса был полностью законным.

Дарение денежных средств юридическим лицом физическому лицу

Принято считать, что денежные средства — самый привычный предмет дарения. Их безвозмездная передача от организации физ. лицу, осуществляется по заключенному сторонами письменному договору дарения (ст. 161 ГК). Обратим внимание, что несоблюдение письменной формы, может стать причиной признания сделки недействительной.

Как известно, безвозмездная передача признается налоговым законодательством как реализация, в связи с чем, дарителю приходится начислять НДС.

Однако данное правило действует лишь в отношении товаров — дарение денег позволяет избежать обязанности начисления указанного налога.

При оформлении договора дарения денег, стороны должны учитывать условие о предмете (ст. 432 ГК).

Для его учета в документе необходимо указывать передаваемую физическому лицу сумму, а также валюту, в которой делается подарок.

При заключении договора обещания дарения, одаряемый обладает правом на отказ от получения денежных средств в подарок. Такой отказ, согласно ст. 573 ГК, подлежит письменному оформлению. В случае если даритель понес связанные с таким отказом убытки, одаряемый обязан возместить их.

Если юр. лицо безвозмездно передает средства, связанные с его предпринимательской деятельностью, в последние 6 месяцев перед объявлением банкротства, то такое дарение может быть отменено. Для этого, кредитору достаточно подать соответствующее требование в суд (п. 3 ст. 578 ГК).

При оформлении подобной дарственной, следует учитывать законодательные запреты, установленные ст. 575 ГК. Так, запрещено дарить деньги работникам социальной, образовательной и медицинской сфер, муниципальным и государственным служащим — такое дарение будет считаться коррупцией.

Законодатель не ограничивает стороны в максимально допустимой сумме подаренных физ. лицу средств. Кроме того, договором не может предусматриваться целевое назначение подаренных средств. Если необходимость определения целевого назначения все же существует, более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК).

Налоги при дарении юридическим лицом физическому лицу

Как известно, при дарении от организации в пользу граждан, обязанность уплаты налогов возникает у обеих сторон дарения. Так, поскольку дарение имущества признается его реализацией (ст.

146 НК), первое, где подлежит учету стоимость подаренного гражданину имущества, это налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение из указанного правила составляют случаи дарения денег — они не признаются товарами, а следовательно, их реализация невозможна.

Отметим, что организации, использующие УСН, не являются налогоплательщиками НДС (ст. 346.11 НК).

Внимание

Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, понесенные организацией для его передачи одаряемому, не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (п. 16 ст. 270 НК).
Что интересно, при использовании УСН, расходы на дарение также не учитываются при расчете размера полученного дохода.

Что касается одаряемого физического лица, то при получении от организации подарка, налоговая обязанность по уплате НДФЛ, возникает у него только в случае, если совокупная стоимость подарков, полученных от указанной организации в течение года, превышает 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК). При этом подоходный налог подлежит исчислению не из всей стоимости подарков, а только из части, превышающей 4 тыс. рублей.

Налоговая ставка, взимаемая с одаряемого, составляет 13% от рыночной стоимости имущества (ст. 40 НК). Объективность налоговой базы должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

Отметим, что если организация является налоговым агентом одаряемого физ. лица (например, при дарении работнику), то, согласно ст. 226 НК, именно даритель будет обязан удержать из средств одаряемого сумму налога. Если дарение происходит в денежной форме, то такое удержание производится еще до передачи средств одаряемому, если в натуральной — со следующих, после дарения выплат.

Несмотря на массу дополнительных особенностей при оформлении дарственной от лица организации, такие сделки довольно часто совершаются в отношении граждан. Это обусловлено минимальным количеством требований, запрещений и ограничений при дарении в пользу физических лиц.

Безусловно, множество из таких сделок отличаются недобросовестностью намерений их сторон, что нередко приводит к оспариванию и признанию их недействительности.

Не считая этого, дарение остается отличным и законным способом безвозмездной передачи имущества от организаций в пользу граждан.

Консультация юриста

Вопрос

Общественная организация намерена подарить одному из своих членов 100 тыс. рублей. Обязан ли он будет уплатить какие-либо налоги?

Ответ

Согласно п. 28 ст. 217 НК, в случае безвозмездного получения от юридического лица дохода, в совокупном размере за календарный год превышающего 4 тыс. рублей, у гражданина возникает обязанность уплаты 13% НДФЛ.

Однако, указанный налог подлежит исчислению только из суммы, превышающей 4 тыс. рублей. Таким образом, члену ОО придется уплатить НДФЛ в размере 12480 рублей (100 тыс. рублей — 4 тыс. рублей* 13%).

Вопрос

Частная фирма дарит дочке директора стройматериалы, стоимостью 45 тыс. рублей. Обязательно ли оформлять указанный договор письменно?

Ответ

Согласно п. 2 ст. 574 ГК, договор дарения, где дарителем выступает юр. лицо, а стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, обязательно заключается в письменной форме. Нарушение этого требования влечет ничтожность договора.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/grazhdanam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.